Tout savoir sur le Plan d'Épargne Retraite (PER) en 2026
Le PER individuel (Plan d'Épargne Retraite) est l'enveloppe incontournable pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d'un avantage fiscal immédiat. Créé par la loi PACTE en 2019, le PER permet de déduire vos versements de votre revenu imposable, ce qui en fait un outil de défiscalisation puissant pour les contribuables imposés dans les tranches hautes. Notre simulateur gratuit calcule votre économie d'impôt et le capital estimé à la retraite.
Déduction fiscale
Vos versements sont déductibles du revenu imposable. Plus votre TMI est élevée, plus l'économie est importante.
Sortie flexible
À la retraite, choisissez entre capital, rente viagère ou un mix des deux selon vos besoins.
Déblocage anticipé
Achat de résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement : plusieurs cas de sortie avant la retraite.
Hors plafonnement
La déduction PER est hors du plafond des niches fiscales de 10 000 €. Cumulable avec tous les autres dispositifs.
Comment fonctionne le PER individuel ?
Le PER individuel est un contrat d'épargne à long terme. Vous effectuez des versements (ponctuels ou programmés) qui sont investis sur des supports financiers (fonds en euros, unités de compte, ETF, SCPI, produits structurés). Votre épargne est bloquée jusqu'à la retraite, sauf exceptions légales.
L'avantage fiscal à l'entrée
L'atout principal du PER est la déductibilité des versements de votre revenu imposable. Le plafond de déduction est calculé ainsi :
- Salariés : 10% des revenus professionnels nets de l'année N-1, dans la limite de 10% de 8 PASS (soit 37 094 € maximum pour les versements 2026 sur revenus 2025). Minimum garanti : 10% du PASS (soit 4 637 €).
- Indépendants (TNS) : plafond majoré pouvant atteindre 85 780 € par an grâce au double mécanisme Madelin + article 154 bis.
- Report des plafonds non utilisés : vous pouvez rattraper jusqu'à 3 années de plafonds non consommés, ce qui permet un versement exceptionnel important.
Exemple concret d'économie d'impôt
Un couple marié avec une TMI à 30% verse 10 000 € sur un PER :
- Économie d'impôt immédiate : 10 000 € × 30% = 3 000 €
- Coût réel du versement : 10 000 € - 3 000 € = 7 000 €
- Si TMI à 41% : économie de 4 100 €, coût réel de 5 900 €
- Si TMI à 45% : économie de 4 500 €, coût réel de 5 500 €
La fiscalité du PER à la sortie
Sortie en capital
Si vous avez déduit vos versements à l'entrée :
- Le capital correspondant aux versements est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu (sans prélèvements sociaux).
- Les plus-values sont soumises au PFU de 30% (12,8% d'IR + 17,2% de PS) ou au barème progressif sur option.
L'intérêt du PER est maximal lorsque votre TMI à la retraite est inférieure à votre TMI pendant la phase d'épargne. C'est le cas le plus fréquent car les revenus baissent généralement à la retraite.
Sortie en rente viagère
La rente est imposée comme une pension de retraite : abattement de 10%, puis barème progressif de l'impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 17,2% s'appliquent sur une fraction de la rente (selon l'âge au moment de la liquidation).
PER ou assurance-vie : quel choix ?
Le PER et l'assurance-vie sont deux enveloppes complémentaires :
- PER : déduction fiscale à l'entrée, épargne bloquée jusqu'à la retraite, imposition à la sortie. Idéal si votre TMI actuelle est élevée (30%, 41%, 45%).
- Assurance-vie : pas de déduction à l'entrée, épargne disponible à tout moment, fiscalité allégée après 8 ans. Idéal pour l'épargne de précaution et la transmission.
La stratégie optimale consiste souvent à combiner les deux : maximiser le PER pour l'économie d'impôt immédiate, et utiliser l'assurance-vie pour la souplesse et la transmission. Consultez un conseiller en gestion de patrimoine pour définir la répartition idéale.
Questions fréquentes sur le PER
Il n'y a pas de plafond de versement sur un PER. En revanche, la déduction fiscale est plafonnée à 10% de vos revenus professionnels nets (maximum 37 094 € pour 2026). Vous pouvez verser au-delà de ce plafond, mais l'excédent ne sera pas déductible. Le plafond disponible figure sur votre dernier avis d'imposition, ligne « Plafond Épargne Retraite ».
Oui, dans 6 cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale, décès du conjoint ou du partenaire de PACS, invalidité (titulaire, conjoint ou enfant), surendettement, expiration des droits au chômage, cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire. Le cas le plus utilisé est l'achat de la résidence principale, qui permet de mobiliser son PER à tout moment.
Avec une TMI à 11%, l'avantage fiscal à l'entrée est faible. Dans ce cas, il peut être préférable de ne pas déduire les versements (option possible) pour bénéficier d'une exonération à la sortie. Alternativement, l'assurance-vie peut être plus adaptée car elle offre une disponibilité immédiate et une fiscalité avantageuse après 8 ans sans contrainte de blocage.
Tous les anciens contrats retraite (PERP, Madelin, article 83, PERCO) sont transférables vers un PER individuel. Le transfert est gratuit si le contrat a plus de 5 ans, sinon des frais de transfert plafonnés à 1% de l'encours peuvent s'appliquer. Le transfert permet de regrouper votre épargne retraite et de bénéficier de la flexibilité du PER (sortie en capital).
Le PER offre les mêmes supports qu'une assurance-vie : fonds en euros (capital garanti), unités de compte (actions, obligations, SCPI, produits structurés, ETF). La gestion pilotée par horizon est le mode par défaut : l'allocation est progressivement sécurisée à l'approche de la retraite.
Besoin d'un accompagnement personnalisé ?
Le PER est un outil puissant qui mérite une stratégie sur-mesure. Les experts d'ALAIA Patrimoine, cabinet de gestion de patrimoine à Bordeaux, vous accompagnent pour choisir le meilleur contrat PER du marché, optimiser vos versements en fonction de votre situation fiscale et définir l'allocation la plus performante.
Que vous souhaitiez préparer votre retraite, réduire vos impôts ou construire une stratégie patrimoniale globale incluant assurance-vie et placements financiers, nos conseillers sont à votre écoute.
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